老板必看：中小企业该如何做好财富管理？

专栏作家：朱金科，《打赢仗》作者

文字校对：王铁担

美术设计：李妙章

文章字数：5000-15000字

阅读时间：5-15分钟

写在前面

作为战略顾问，我看到了很多人想都不敢想的商界沉浮。随着经济环境的瞬息万变，中小企业在发展过程中总是会面临到资金运用相关问题。

如何在这变动的年代，掌握最即时的情报与资源，协助企业持续长大？

壹、企业资金运用，各种税赋的门门道道不可不知！

公司成立后，主要面临的税赋有：增值税、所得税等。提早预留规划税金分配，可让营运资金的运用更为精准，也可避免税务风险。在其他金融产品投资上，个人投资与企业投资所应负担的税赋也不尽相同，以股票买卖及持有为例，以公司名义投资股票，须面临最低税赋制、未分配盈余税以及股东之个人综合所得税；因此，在金融产品投资上，先厘清资金来源以及税赋相关信息，才能评估出最佳的投资方式。

贰、视使用目的，选择合适的不动产投资

常有企业购入不动产以做为投资，但在试算应付税赋后，才发现用公司名义买房不一定是最有利的选择。虽然公司持有不动产有所得递延，及易于管理的效果，但总税赋而言，房地合一税对自用住宅另有免税优惠，对企业的房地合一税会相对较高。

若是不动产为投资标的，主要作为租赁收入，或计划于五年至十年间出售，则可考虑以公司名义购入持有。由于房地合一税施行后，不动产短期投资成本大增，在进行这类投资时，除了考虑主要资金来源、购入目的、是否有传承需求等，先行了解各项税赋并进行试算，才能获得最大利益。

叁、企业布局全球，反避税议题要知晓

全球最低税赋制以及反避税号角响起，许多投资海外企业的企业主无不严阵以待。整体来说，反避税制度主要影响五大海归情况：1、海外有金产配置；2、通过境外公司投资理财；3、用境外公司从事商业活动；4、拥有多重税务居民身份；5.、已设立海外家族信托者。全球反避税及信息交换机制会通过跨国的信息交换系统，防止纳税义务人将所得或财产隐匿在外国金融机构以规避税赋；

搭配CFC （Controlled Foreign Corporation）与PEM (Place of Effective Management)的课税法源基础，境外公司盈余即使未分配，亦会被认定为海外所得。而境外公司也有可能会遭重新认定为境内公司，征收国内所得税或其他税。所以，评估境外公司的存在必要性，如何试算、评估海外所得税赋，预留税源亦是中国信托银行提供给客户的服务之一。

肆、企业传承方面，要确保股权、经营权分配恰当

随着二代接班，企业面临的传承问题不仅是赠与、继承、预留税源等有形的财产分配，接班人的培养、家族治理等无形的精神财富也要一并考虑清楚。假如企业主没有提早开始思考传承规划，潜在的风险可能会使企业的资产蒙受损失，甚至侵害家族利益。

针对企业传承可能面临的风险、传承接班方式提出参考信息，企业可通过亲属关联买卖、分年赠与、继承股权等方式将股权移转。同过股权信托、闭锁型公司等方式，保障经营权不要外流。

结语

由于我的主业是战略顾问，财税方面也并非我的专业领域，因此本文将中小企业经营常面临到的议题，诸如：企业资金运用、合理避税、企业传承以及员工福利及公益等其他，以最浅显易懂的方式呈现，提供中小企业在财富管理上的参考，如有不尽专业之处，还请咨询专业财税机构或承接“家族办公室”业务的专业人士。